ITQAN: UAE Corporate Tax

UAE CORPORATE TAX FUNDAMENTALS

ENGLISH

Topic

Taxable Income and Business Deductions

Legislation and Topics Covered

An applied overview of how Taxable Income is determined under the UAE Corporate Tax regime, beginning with Accounting Income and applying the relevant exemptions, deductions and tax adjustments.

Key Areas Covered

• Accounting Income as the starting point for Corporate Tax
• Adjustments from Accounting Income to Taxable Income
• Taxable Income and Exempt Income
• Realised and unrealised gains and losses
• Income and expenditure recorded outside the income statement
• Wholly and exclusively incurred expenditure
• Capital expenditure versus revenue expenditure
• Deductible and non-deductible expenses
• Entertainment expenditure and interest-deduction limitations
• Fines, penalties, donations and recoverable VAT
• Related-Party and Connected Person payments
• Arm’s Length Principle and supporting documentation
• Tax losses and their utilisation

Practical Case

Participants will prepare a simplified Corporate Tax computation by adjusting Accounting Income for exempt income, non-deductible expenses, entertainment expenditure and Related-Party payments.

أساسيات ضريبة الشركات في دولة الإمارات

اللغة العربية

الموضوع

الدخل الخاضع للضريبة وخصم مصروفات الأعمال

التشريعات والموضوعات المشمولة

نظرة تطبيقية على كيفية تحديد الدخل الخاضع للضريبة بموجب نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات، بدءاً من الدخل المحاسبي وتطبيق الإعفاءات والخصومات والتعديلات الضريبية ذات الصلة.

المحاور الرئيسية

• الدخل المحاسبي كنقطة بداية لاحتساب ضريبة الشركات
• التعديلات من الدخل المحاسبي إلى الدخل الخاضع للضريبة
• الدخل الخاضع للضريبة والدخل المعفى
• الأرباح والخسائر المحققة وغير المحققة
• الإيرادات والمصروفات المسجلة خارج قائمة الدخل
• المصروفات المتكبدة كلياً وحصرياً لأغراض الأعمال
• المصروفات الرأسمالية مقارنة بالمصروفات الإيرادية
• المصروفات القابلة وغير القابلة للخصم
• مصروفات الترفيه والقيود على خصم مصروفات الفائدة
• الغرامات والعقوبات والتبرعات وضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد
• المدفوعات إلى الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين
• مبدأ السعر المحايد والمستندات المؤيدة
• الخسائر الضريبية وكيفية استخدامها

الحالة العملية

سيقوم المشاركون بإعداد احتساب مبسط لضريبة الشركات من خلال تعديل الدخل المحاسبي مقابل الدخل المعفى والمصروفات غير القابلة للخصم ومصروفات الترفيه ومدفوعات الأطراف المرتبطة.

UAE CORPORATE TAX FUNDAMENTALS

ENGLISH

Topic

Free Zone Corporate Tax and Return Filing

Legislation and Topics Covered

A practical introduction to the Corporate Tax treatment of Free Zone Persons, including qualifying conditions, classification of income, compliance requirements and preparation of the Corporate Tax return.

Key Areas Covered

• Meaning of a Free Zone Person
• Conditions for becoming a Qualifying Free Zone Person
• Qualifying Income and Taxable Income
• Transactions with Free Zone and Non-Free Zone Persons
• Qualifying Activities and Excluded Activities
• Income from domestic and foreign Permanent Establishments
• Immovable Property and intellectual-property income
• De minimis and adequate substance requirements
• Transfer Pricing and documentation
• Audited financial-statement requirements
• Consequences of failing to meet the qualifying conditions
• Corporate Tax registration and Tax Period
• Reconciliation of Accounting Income to Taxable Income
• Corporate Tax calculation and return preparation
• Related-Party and Connected Person disclosures
• Filing, payment and record-keeping requirements

Practical Cases and Q&A

• Classifying Qualifying and non-qualifying income
• Applying the de minimis requirements
• Reviewing mainland and Free Zone transactions
• Calculating Corporate Tax payable
• Identifying common Corporate Tax return errors

أساسيات ضريبة الشركات في دولة الإمارات

اللغة العربية

الموضوع

ضريبة الشركات في المناطق الحرة وتقديم الإقرار

التشريعات والموضوعات المشمولة

مقدمة عملية عن المعالجة الضريبية للأشخاص القائمين في المناطق الحرة، تشمل شروط التأهل، وتصنيف الدخل، ومتطلبات الامتثال، وإعداد إقرار ضريبة الشركات.

المحاور الرئيسية

• مفهوم الشخص القائم في المنطقة الحرة
• شروط اعتبار الشخص شخصاً مؤهلاً قائماً في المنطقة الحرة
• الدخل المؤهل والدخل الخاضع للضريبة
• المعاملات مع الأشخاص القائمين داخل المناطق الحرة وخارجها
• الأنشطة المؤهلة والأنشطة المستبعدة
• الدخل من المنشآت الدائمة المحلية والأجنبية
• الدخل من العقارات والملكية الفكرية
• متطلبات الحد الأدنى ومتطلبات الجوهر الكافي
• التسعير التحويلي ومتطلبات التوثيق
• متطلبات القوائم المالية المدققة
• نتائج عدم استيفاء الشروط المؤهلة
• التسجيل في ضريبة الشركات والفترة الضريبية
• تسوية الدخل المحاسبي مع الدخل الخاضع للضريبة
• احتساب ضريبة الشركات وإعداد الإقرار
• الإفصاح عن الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين
• متطلبات تقديم الإقرار والسداد وحفظ السجلات

الحالات العملية والأسئلة والأجوبة

• تصنيف الدخل المؤهل وغير المؤهل
• تطبيق متطلبات الحد الأدنى
• مراجعة معاملات البر الرئيسي والمناطق الحرة
• احتساب ضريبة الشركات المستحقة
• تحديد الأخطاء الشائعة في إقرار ضريبة الشركات